您企業在海南可以享受哪些稅收優惠
您企業在海南可以享受哪些稅收優惠,一直以來稅收問題都是很多企業和個人投資者意向海南落戶時,較關心就是海南稅收優惠,尤其是海南自貿港法及后續細化政策,我們今天只聊聊海南企業所得稅。
一、海南企業所得稅政策
您企業在海南可以享受哪些稅收優惠,稅收優惠政策有效期截止2024年12月31日
二、哪些海南企業適用
上述三大類稅收優惠政策對適用主體分別作出了不同規定
具體如下百分之15優惠稅率政策適用企業,企業包括在海南自貿港注冊并實質性運營的非居民企業機構、場所;主營業務為海南自貿港鼓勵類產業目錄中的產業項目,且主營業務收入占企業收入總額百分之60以上,境外投資免稅政策適用企業,企業需要在海南自貿港注冊;企業所從事的產業應屬于《海南自由貿易港旅游業現代服務業、高新技術產業企業所得稅優惠目錄》中的產業,符合該政策的企業在年度納稅申報時可按規定享受優惠政策
三、稅前扣除政策適用企業企業需在海南自貿港注冊
設立在海南自貿港實行查賬征收的二級分支機構及非居企業機構、場所亦可以享受一次性扣除或加速折舊和攤銷政策。
四、海南企業何為實質運營
實質運營是指企業的實際管理機構設在海南自貿港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質管理和控制。
《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》今年3月5日,國家稅務海南稅務、海南省財政廳、海南省市場監督管理共同發布《關于海南自由貿易港鼓勵類產業企業實質運營有關問題的公告》,《公告》明確海南企業實質運營的細化判定標準主要分為四種情況
6月21日新辦舉行《海南自由貿易港法》有關情況新聞發布會,對實質運營的判定條件進行了詳細解讀,注冊在自貿港的居民企業從事鼓勵類產業項目,并且在自貿港之外未設立分支機構的其生產經營、人員、賬務、資產等在自貿港,屬于在海南自由貿易港實質運營。
對于僅在自貿港注冊登記,其生產經營、人員、賬務、資產等任一項不在自貿港的居民企業,不屬于在自貿港實質性運營,不得享受自貿港企業所得稅優惠政策。
就是生產經營、人員、賬務、資產四要素當中任何一項不在自貿港,就不屬于實質運營
1、生產經營指居民企業在自貿港有固定生產經營場所且主要生產經營地點在自貿港,或者對生產經營實施實質管理和控制的機構在自貿港。
2、人員指居民企業有滿足生產經營的從業人員在自貿港工作,并且與居民企業簽訂一年以上的勞動合同或聘用協議。
3、財務指居民企業的會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計檔案資料存放在自貿港,居民企業的主要銀行賬戶開設在自貿港。
4、資產指居民企業擁有資產所有權或使用權,并實際使用的資產在自貿港,且與企業的生產經營相匹配。
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